Imposta sostitutiva: cos’è e quando averla al 5%

Uno dei fattori principali per il regime forfettario è l’imposta sostitutiva: una soluzione comoda e conveniente per i professionisti in partita iva. Questa imposta garantisce un vantaggio fiscale al contribuente attraverso uno sconto sull’ammontare dei singoli tributi. 

Cosa significa? In sostanza, IVA, IRPEF, addizionali comunali e regionali sono tutte sostituite (appunto) da un’unica imposta pari al 15% del reddito imponibile.

Tutto questo semplifica notevolmente la gestione burocratica e i conti da fare per monitorare le tasse da versare, oltre ad agevolare economicamente chi sceglie il regime fiscale forfettario.

Nel titolo c’è scritto 5%, certo, infatti l’imposta sostitutiva può essere pari al 5% nei primi 5 anni di attività rispondendo a determinati requisiti, questo perché l’intenzione è quella di agevolare chi vuole avviare la propria prima attività. 

Quando l’imposta sostitutiva può essere pari al 5%?

Le variabili sono le seguenti: 

• il futuro professionista non deve aver svolto attività imprenditoriale negli ultimi 3 anni dall’avvio della nuova attività, nemmeno in forma associata o familiare;
  
• la nuova attività d’impresa non deve essere la continuazione di un’attività precedentemente svolta a livello lavorativo, né come autonomo né come dipendente;
  
• durante l’anno precedente all’apertura, non si devono aver registrato incassi derivanti da attività lavorativa superiori a 30.000€.

Qualora queste variabili vengano rispettate, allora l’imposta sostitutiva al 5% viene richiesta durante l’apertura della partita iva; avrà durata di 5 anni, periodo dopo cui passa automaticamente al suo valore ordinario pari al 15% del reddito imponibile. 

Vediamo un esempio di calcolo per capire quanto incide sul fatturato

Considerando un fatturato di 50.000€ e un coefficiente di redditività del 78%, calcoliamo il reddito imponibile: 

50.000 : 100 = X : 78

X = (78 x 50.000) / 100 

X = 39.000€

Sappiamo quindi che grazie al regime forfettario, pagheremo le tasse solamente su 39.000€ di fatturato. Ora, sappiamo che l’imposta sostitutiva può essere del 5% o del 15%, quindi: 

39.000 x 5% = 1950€
39.000 x 15% = 5850€

Ora che sai cos’è l’imposta sostitutiva, sai quando è possibile averla al 5% e come si calcola, è ora di scoprire la funzione “Calcolo Tasse” di FatturaElettronica APP, dedicato ai professionisti in regime forfettario, che ti permette di avere sempre sotto controllo l’ammontare delle tasse e non avere mai sorprese in quando arrivano le scadenze fiscali.