Contributi per i forfettari: come funziona?  

Recentemente abbiamo approfondito il rapporto tra guadagno lordo e guadagno netto, calcolando tutte le variabili necessarie per capire quanto mettiamo in tasca da una fattura emessa. Tuttavia, qualche piccolo angolo d’ombra è rimasto, specialmente lato contribuzione per artigiani e commercianti. Quindi eccoci qui con la nostra lampadina a mettere chiarezza per evitare dubbi.

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Marketta finita, torniamo a noi. Cominciamo definendo “contribuzione”:

I contributi previdenziali sono una somma che il proprietario di partita iva è tenuto a versare per fini pensionistici, a una cassa previdenziale. Questa cassa può essere l’INPS o una cassa previdenziale di settore, come nel caso dei giornalisti, avvocati, medici, architetti, ecc.

In sostanza, è la tua pensione. Tolto che in Italia non funziona proprio come un salvadanaio: quando sarai in pensione non ritirerai i soldi che hai versato tu, che invece servono oggi per pagare le pensioni attuali… Ma questo è un altro discorso. Ora analizziamo 3 casi di partita iva in regime forfettario:

• Artigiani e commercianti 
• Professionisti con cassa
• Professionisti senza cassa

I secondi due sicuramente casi molto più semplici del primo. 

Contribuzione forfettari: artigiani e commercianti

Artigiani e commercianti sono la categoria professionale composta dai soggetti che in prima persona si occupano di produrre beni o servizi. Rientrano in questa categoria idraulici, elettricisti, parrucchieri, pizzaioli e affini. 
Per la contribuzione previdenziale, questa categoria fa riferimento alla gestione INPS Artigiani e Commercianti, a cui versa sia contributi fissi sia contributi variabili. 

• Contributi fissi: non dipendono dal fatturato, sono da versare in ogni caso, e corrispondono a circa 4.200€. 
• Contributi variabili: finché l’imponibile (cioè la parte di fatturato che è soggetto a tassazione) non supera i 15.953€, non si dovranno versare ulteriori contributi oltre a quelli fissi. Quando l’imponibile supera questa somma, l’eccesso sarà soggetto ai contributi variabili, pari al 24% per i commercianti e al 24,09% per gli artigiani.
  

Quindi, ipotizzando 60.000€ di fatturato, è necessario considerare il coefficiente di redditività (se non sai cos’è il coefficiente di redditività, leggi questo articolo), successivamente sottrarre 15953€ sui quali si pagano i contributi fissi e, sulla parte eccedente, calcolare il 24% circa di ulteriori contributi. 

Esempio pratico: 

Ipotizziamo un coefficiente di redditività del 40%

60.000€ x 40% = 24.000€

Essendo risultata una somma maggiore alla soglia minimale, il nostro soggetto sarà tenuto a versare la soglia variabile oltre ai 4.200€ fissi. Quindi:

24.000€ – 15.953€ = 8.047€

Della cifra eccedente, si calcola il 24% (o il 24,09% se si tratta di un artigiano)

8.047€ x 24% = 1.931€

In totale, quindi, il nostro soggetto verserà una quota previdenziale pari a

4.200€ + 1.931€ = 6.131€

NB: col regime forfettario è possibile richiedere una riduzione pari al 35% dei contributi previdenziali, semplicemente compilando l’apposito modulo.

Forfettari: la contribuzione dei professionisti

In questo caso è davvero tutto molto più semplice. Anzitutto, i professionisti fanno riferimento alla cassa previdenziale della propria categoria o alla Gestione Separata INPS. 

Nel primo caso, la percentuale di contributi da versare dipende dalla cassa stessa e può variare da professione a professione. La Gestione Separata INPS, invece, prevede un versamento pari al 26,23% dell’imponibile. Solo in alcune casse previdenziali è previsto il contributo fisso, mentre le altre e la Gestione Separata INPS, richiedono solamente la quota variabile. 

Il vantaggio è che nel caso in cui il fatturato sia zero, non si è tenuti a versare nulla. 

Piccolo esempio pratico:

60000€ * 78% = 46800€

46800€ * 26,23% = 12275,64€

Considerando un fatturato pari a 60.000€, con coefficiente di redditività al 78%, i contributi da versare saranno pari al 26,23% dell’imponibile, cioè a 12.275,64€.

Tutto chiaro? Quindi saprai dirmi quanti contributi verserai il prossimo anno se il tuo fatturato cresce del 7%?

Fai così, non impazzire con tutti i conti che abbiamo visto. È corretto saperli fare e capirne il funzionamento, ma nel 2023 esistono software che possono calcolare non solo i tuoi contributi previdenziali, ma le tasse in generale. Se sei forfettario, puoi concentrarti sul tuo lavoro e tenere monitorato l’ammontare degli oneri da versare grazie alla funzione “calcolo tasse” di FatturaElettronica APP. Facile, no?

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